artikelen

                                                                             
Vraag
Mijn vader overleed in september 2016 in Castellon (Spanje), waar hij (weduwnaar) sinds 13 jaar woonachtig was. In een testament voor een Spaanse notaris koos hij voor toepassing van Nederlands recht, dus u en uw collega’s scribenten voor Nederlanders zullen heel tevreden zijn! Ik ben zijn enige zoon en heb vier kinderen. Een zuster van mij is weduwe, ze heeft geen kinderen. In het testament van vader staat:
“ik legateer van mijn bezittingen in Spanje aan al mijn kleinkinderen, die op de dag van mijn overlijden in leven zijn, het maximale bedrag dat vrijgesteld is voor de successie-belasting in Spanje”.
De omvang van de boedel, dus de waarde van de goederen in Spanje is in totaal ongeveer 300.000 euro. In Nederland liet vader 2000 euro bij een bank na. Ons werd -tot onze stomme verbazing- meegedeeld, dat de vier (inmiddels meerderjarige) kleinkinderen per hoofd 100.000 euro vrijstelling hebben, maar hoe lossen de twee erfgenamen (mijn zuster en ik) het probleem op? Wij waren van mening (en mijn vader zeker ook) dat het om 10.000 euro maximale vrijstelling zou gaan, mogelijk te verhogen met een extra wegens minderjarigheid van de kinderen (destijds). Dat staat ook in berekeningen, die wij bij zijn testament aantroffen. Op welke wijze kunnen/mogen/moeten we de zaak oplossen en welke fiscale consequenties zijn er aan die oplossing verbonden. Veel dank alvast.
 
Antwoord
Voor het rekensommetjes gaan we even uit van een netto saldo van de nalatenschap van 300.000,-.€. De 4 legaten van de kleinkinderen zouden inderdaad 100.000,-€. per hoofd kunnen zijn, ware het niet dat er niet zo veel te erven valt. Uw zuster en u zelf hebben als erfgenamen/legitimarissen van uw vader recht op tenminste 1/4e deel van de nalatenschap ieder. Dus samen 150.000,-.€ Dat recht op de boedel heeft voorrang boven het uitbetalen van de legaten. Dientengevolge blijft er voor de 4 kleinkinderen ook nog eens 150.000,-.€ over, die zullen dus met 37.500,-.€ per hoofd genoegen dienen te nemen. De fiscale consequenties zijn ronduit zeer gunstig. In Spanje betaalt geen enkele verkrijger aan de fiscus in dit land, nu elke ontvanger, dus zowel de kleinkinderen als de kinderen van uw vader, per hoofd een vrijstelling hebben van 100.000,-.€. In Nederland wordt ook geen van de zes gerechtigden belast, omdat uw vader langer dan tien jaar buiten Nederland woonachtig was.
NB. Wij zijn heel tevreden met de rechtskeuze, maar uw familie zal zeer tevreden zijn met de goede “estate-planning” van uw vader.
Proficiat.