artikelen

Vraag
Mijn moeder heeft het plan om aan haar drie kinderen een appartement in Spanje te schenken, ze is 84 jaar en woont in Nederland.
De waarde van de flat (gemeente Calpe) is plm. 160.000,-.€. Voor de Spaanse WOZ is de waarde blijkbaar maar 51.230,-.€, maar dat zal wel een fout zijn. Welke zijn de totale kosten (met name de belastingen) in Spanje, wanneer wij (3 kinderen) dat appartement van haar kopen en welke zijn de kosten wanneer zij het ons schenkt. In tegenstelling tot wat jullie schrijven over vrijstellingen, heeft een Canadese buurvrouw van moeder haar appartement aan een zoon in Canada geschonken, maar ze moest de hoofdprijs (meer dan 25.000,-.€) aan diverse belastingen betalen!
 
Antwoord
De vragen, die wij regelmatig beantwoorden hebben betrekking op, met name Nederlanders en Belgen, waarvan de kinderen, (de beschonkenen) in België, Nederland of een ander EU land woonachtig zijn. Dus de zoon in Canada heeft niet de vrijstellingen, die een dochter in Nederland geniet.
 
Schenking
Uitgaand van een fiscale waarde van het appartement uit optiek van de fiscus in Spanje, van 160-000,-.€, dient u rekening te houden met de volgende kosten. Elke schenking betreft 1/3e van 160.000,-.€, dus 53.333,-.€ per hoofd.
Er is in de “Comunidad Valenciana” ook in dit jaar een vrijstelling per kind ten belope van 100.000,-.€, dus er zal geen heffing voor schenkingsbelasting volgen. Wel zijn er andere belastingen, te weten “plus-valía municipal” en “vermogenswinstbelasting” (IRPF) waar u rekening mee dient te houden.
 
De “plus valía municipal” wordt door de gemeente berekend aan de hand van
a.   het aantal jaren, dat uw moeder het appartement in eigendom heeft;
b.   de waarde van de grond op de dag van schenking (moeder aan kinderen) krachtens een notariële akte in Spanje;
c.   het aantal inwoners van de gemeente, en
d.   het percentage, dat de gemeente mag toepassen.
De berekening is zeer gecompliceerd. Wij kunnen het te betalen bedrag niet begroten. Bovendien is er in een recent vonnis van het “Constitutionele Hof” bepaald, dat de onderbouwing van de heffing door gemeentes vaak onjuist gedaan wordt, dus controle is noodzakelijk.
Indien u, gewapend met een IBI kwitantie naar de gemeente stapt, kan men u het juiste bedrag meedelen.
 
De “vermogenswinstbelasting” heeft betrekking op een percentage (plm. 19%) van het verschil tussen de waarde van de schenking (160.000,-.€) en de aanschafwaarde (koop, erfenis of schenking). Dus ook hier is aan de hand van de ter beschikking staande informatie geen nauwkeurige opgave te maken.
 
Koop/verkoop
De kosten zijn m.b.t. “plus-valía municipal” en “vermogenswinstbelasting” identiek als boven, echter er dient 10% overdrachtsbelasting betaald te worden ten gevolge waarvan deze optie veel meer kosten met zich meebrengt.
 
Algemeen
Natuurlijk dient u voorts rekening te houden met de kosten wegens aanvraag NIE (fiscaal identiteitsnummer in Spanje), het loon van de Spaanse notaris voor de akte van schenking/overdracht en de kosten van overschrijving in het eigendomsregister in Calpe.