19-06-2019
19-06-2019

successie-planning, schenking bij leven


Vraag
Inleiding. Reeds langere tijd hebben we geen vraag, dus laat staan een antwoord, over “successie-planning” aangetroffen. Veel leeftijdgenoten zijn ermee bezig, dus we wagen het er nu maar op.
Mijn vrouw en ik zijn onder huwelijksvoorwaarden getrouwd, alle bezittingen zijn van haar of van mij dus.
Ons (Spaanse) huis –in Pedreguer- staat op beider naam, ieder voor de helft.
Zij was weduwe en had drie kinderen. Ik had twee kinderen toen mijn eerste vrouw overleed, en samen hebben we één kind (die jongste is pas 14 jaar overigens). Wij willen aan die vijf oudste het eigendom van het huis overdragen. Echter, zodat de langstlevende van ons beiden er tot de laatste snik kan blijven wonen en er in de meest uitgebreide zin van het woord gebruik van kan blijven maken. De verhouding die we op het oog hebben is 50% voor haar drie kinderen en 50 % voor mijn twee kinderen.
Het plan is, nu we pas drie jaar in Spanje wonen, de uit de transactie voortkomende schenkingen in Nederland te compenseren met schulden wegens niet uitbetaalde erfenissen.
Mijn vrouw heeft, als gevolg van de verdeling van de nalatenschap van haar eerste man, een schuld van ruim € 55.000,- aan elk van haar drie kinderen.
Zo heb ik toen ik weduwnaar werd, aan mijn kinderen een schuld van € 81.000,- erkend.
De genoemde schulden zijn overigens in beide gevallen pas na overlijden “van de langstlevende” uitbetaalbaar, maar mogen vrijwillig eerder worden voldaan.
Ons Spaanse huis heeft een waarde van plm. € 300.000,-. Mijn vrouw is 54 ik ben 59.
Eigenlijke vragen:
• Welke schenkingsbelastingen moeten we in Spanje betalen?
• Waar ligt het grootste risico voor ons als schenkers?
• Kan ons gebruiksrecht, dus volledig bezit (maar niet meer bevoegd tot verkoop natuurlijk) in Spanje veilig vastgelegd worden?
Voor uw tijd danken we u.

Antwoord.
Schenkingsbelasting.
Er kan voor u, door de bril van de “successieplanner”, een mooi plan worden neergezet.
We gaan uit van een woning met een fiscale waarde (dit is niet de “valor catastral”) van 300.000,-.€.
Uw aandeel van 150.000,-.€ kan gesplitst worden in twee delen. Conform de regels van de fiscus in Spanje heeft het levenslange vruchtgebruik, dat u voornemens bent te reserveren, een waarde van 45.000,-.€. Derhalve is de omvang van de voorgenomen schenking 105.000,- .€. Per kind betekent dit een “cadeau” van 52.500,-.€. In de “Comunidad Valenciana” zijn beide kinderen tot 100.000,-.€ vrijgesteld, dus er wordt geen schenkingsbelasting afgedragen aan de fiscus.
Het aandeel van uw echtgenote in de woning, dus opnieuw 150.000,-.€ kan ook weer in twee delen gesplitst worden. In dit geval gaat het om 52.500,-.€ waarde vruchtgebruik en 97.500,-.€ waarde van het blooteigendom. De leeftijd van de vruchtgebruiker is bepalend voor de waarde van het recht.
Indien uw echtgenote dat “bloot-eigendom” aan haar drie kinderen schenkt, ontvangt elk kind een waarde van 32.500,-.€. Ook nu zijn de drie kinderen vrijgesteld van schenkingsbelasting in Spanje.
Risico’s.
Nu twee “soorten” kinderen op enig moment het gezamenlijk eens dienen te worden over de gemeenschappelijke exploitatie van de woning, is het niet denkbeeldig dat de eensgezindheid onder druk zal komen te staan. Komt elk van de vijf kinderen te gelegener tijd bovendien met een partner “in de ring”, dan is dat zelden een inbreng, die een oplossing dichterbij brengt.
Vruchtgebruik en de wet.
Vergelijkbaar met het Nederlandse recht kent ook Spanje het recht van vruchtgebruik. Het beschermt de “houder” van dat recht “de vruchtgebruiker” jegens derden.
Inschrijving in het (openbare) eigendomsregister betekent een deugdelijke bescherming voor u beiden. Na het overlijden van de eerste van “de ouders” blijft het vruchtgebruik nog slechts op de helft van de woning in stand. Want een vruchtgebruiker kan niet bij testament over dat vruchtgebruik beschikken. Vruchtgebruik en blooteigendom smelten na het overlijden van de vruchtgebruiker samen. Ook dit is door schenking te voorkomen, maar de kosten daaraan verbonden zijn relatief hoog.
Indien de relatie met de kinderen normaal is, zal dit in de praktijk geen probleem opleveren.
< >